세전 숫자의, 진짜 실수령.

① 세전에서 세후로 — 다섯 단계의 빼기

월급 명세서의 실수령액은 대략 이런 순서로 계산됩니다. 먼저 세전 급여에서 4대보험료를 뗍니다. 그다음 소득세를 매기기 위해 근로소득공제(소득세법 제47조)로 과세 대상 소득을 줄이고, 기본공제·인적공제(본인·부양가족 1인당 150만원 수준)로 한 번 더 깎아 과세표준을 만듭니다. 여기에 기본세율(누진)을 곱해 산출세액을 낸 뒤, 근로소득 세액공제로 세금 자체를 일정 부분 돌려받습니다. 마지막으로 소득세의 10%가 지방소득세로 더 붙죠. 이렇게 4대보험과 세금을 모두 뺀 뒤 남는 금액이 통장에 찍히는 실수령입니다.

여기서 기억할 점은 공제가 겹겹이 쌓여 과세표준을 낮춘다는 것입니다. 그래서 세전 연봉과 실제로 세금이 매겨지는 과세표준은 상당히 다르고, 부양가족이 많거나 공제 항목이 많을수록 같은 연봉이라도 실수령이 커집니다. 아래 표들이 이 과정의 두 핵심 축 — 4대보험 요율과 누진세율 — 을 보여줍니다.

② 4대보험 요율 — 세금보다 먼저 빠지는 몫

4대보험은 세금과 별개로, 대체로 고정 요율을 급여에 곱해 원천징수됩니다. 근로자 부담분 기준으로 보면 국민연금 4.5%(회사가 나머지 4.5%를 부담해 합계 9%), 건강보험과 그에 부가되는 장기요양보험, 그리고 고용보험 0.9%가 빠집니다. 아래 요율은 2026년 기준 통상 수준이며, 건강보험·장기요양 요율은 해마다 조정될 수 있습니다.

국민연금은 기준소득월액에 상한이 있어(2026 통상 월 6백만원대 수준), 그 이상 벌어도 국민연금 보험료는 더 늘지 않고 정액에서 멈춥니다. 반면 건강보험료에는 이런 상한이 사실상 없어 고소득일수록 비중이 커집니다. 그래서 고연봉 구간에서는 4대보험 중 건강보험이 체감상 가장 무거운 편입니다.

③ 기본세율 누진 — 소득이 오를수록 세율이 뛴다

소득세는 하나의 세율로 매기지 않습니다. 과세표준을 여러 구간으로 쪼갠 뒤, 구간마다 다른 세율을 적용하는 누진 구조(소득세법 제55조)죠. 흔한 오해가 "과세표준이 5,000만원을 넘으면 전체에 24%가 붙는다"는 것인데, 실제로는 5,000만원까지는 그 아래 세율로, 넘는 부분만 24%로 매겨집니다. 즉 세율은 계단처럼 층층이 적용됩니다.

여기에 산출된 소득세의 10%가 지방소득세로 별도로 더 붙습니다. 그래서 과세표준이 15% 구간이면 실질적으로는 지방세를 포함해 16.5%가 매겨지는 셈입니다. 이 표의 세율은 공제를 모두 거친 뒤의 과세표준에 적용되는 값이지, 세전 연봉에 바로 곱하는 값이 아니라는 점을 꼭 구분하세요.

④ 왜 인상분은 더 많이 깎일까 — 한계세율의 함정

연봉 협상에서 가장 자주 실망하는 지점이 여기입니다. "연봉을 500만원 올렸는데 실수령은 300만원 남짓밖에 안 늘었다"는 경험은 착시가 아니라 한계세율 때문입니다. 새로 늘어난 소득은 내 소득의 가장 높은 구간(맨 위 계단)에 얹혀 과세됩니다. 이미 과세표준이 24% 구간에 있다면, 인상분에는 24% + 지방세 2.4% = 약 26.4%가 세금으로, 여기에 국민연금·건강보험 등 4대보험까지 더해져 깎입니다.

바꿔 말하면, 내 마지막 100만원에 적용되는 세율(한계세율)이 평균세율보다 항상 높습니다. 그래서 세전 인상률과 세후 인상률은 절대 같지 않고, 특히 구간 경계를 넘는 인상일수록 세후 체감이 더 줄어듭니다. 이직 제안을 비교할 때 세전 연봉만 나란히 놓으면 판단을 그르치기 쉬운 이유입니다. 반드시 세후 실수령으로 환산해 맞대봐야 합니다.

예시로 보기 — 연봉 구간별 월 실수령

공제·요율·누진을 모두 반영하면 연봉 구간별 실수령이 대략 이렇게 나옵니다. 부양가족 없이 본인 1인, 비과세 수당 없음을 가정한 2026년 추정이며, 개인의 공제 항목에 따라 달라질 수 있는 근사치입니다.

주목할 점은 실수령률이 연봉이 오를수록 낮아진다는 것입니다. 연봉 3,000만원은 세전의 90% 수준을 손에 쥐지만, 1억원은 77% 수준으로 떨어집니다. 누진세율과 상한 없는 건강보험이 함께 작동한 결과죠. 그래서 "연봉이 두 배면 실수령도 두 배"가 아니라, 실수령은 그보다 덜 늘어난다는 사실을 염두에 두어야 합니다. 정확한 내 숫자와 두 제안의 세후 비교는 아래 계산기에서 확인하세요.

이 글이 다루는 것, 다루지 않는 것

이 글은 세전이 세후로 바뀌는 구조에 집중합니다. 여러 빚이 있을 때 어떤 빚부터 갚아야 실수령을 지키는지는 어떤 빚부터 갚을까: 상환 우선순위에서, 두 이직 제안의 세후 자산 경주는 계산기에서 다룹니다. 연말정산의 세부 환급 계산이나 개별 비과세 항목은 조건이 많아 이 글의 범위를 벗어납니다.

근거 법령·출처

이 글의 제도 사실은 다음 공식 출처를 기준으로 하며(2026년 기준, 법령 개정 시 요율·구간·문구를 함께 갱신), 매년 조정되는 값(건강보험·장기요양 요율, 국민연금 상한 등)은 본문에서 "통상/수준/추정"으로 표기했습니다.

• 소득세법 제47조 — 근로소득공제
• 소득세법 제55조 — 종합소득 과세표준별 기본세율(누진)
• 국민연금법 제88조·시행령 — 연금보험료율(9%)과 기준소득월액 상·하한
• 국민건강보험법·노인장기요양보험법 — 건강보험료율, 장기요양보험료율(건보료에 부가)
• 고용보험법·고용산재보험료징수법 — 실업급여 계정 근로자 부담 요율

이 결과는 참고용이며 투자·세무 자문이 아닙니다. 개인별 정확한 실수령과 연말정산 결과는 국세청 홈택스·근로복지공단 등 공식 기관의 확인을 받으시길 권합니다.